Akcijų ir ETF mokesčių skaičiuoklė: paprasta ar investicinė sąskaita

Kaip skaičiuojama

Skaičiuoklė nedaugina pelno iš 15 %. Ji du kartus apskaičiuoja visų tavo metų GPM: tik nuo algos ir su akcijomis bei dividendais. Skirtumas ir yra tai, ką investicijos tau realiai kainuoja. Tik taip pasimato ir progresija, ir NPD, ir tai, kaip jos persipina su alga.

2026 m. vienas VDU yra 2 312,15 EUR, tad 12 VDU yra 27 745,80 EUR, 36 VDU — 83 237,40 EUR, 60 VDU — 138 729 EUR. Visus tarifus ir ribas paėmiau iš VMI puslapių, nuorodos apačioje. Pati taisyklių logika plačiau — straipsnyje apie akcijų ir ETF mokesčius.

Trys dalykai, kurių kitos skaičiuoklės neparodo

1. Alga pakelia tavo akcijų mokestį

Metinis NPD skaičiuojamas ne nuo algos, o nuo visų metų apmokestinamųjų pajamų. Pelnas iš akcijų, dividendai ir investicinės sąskaitos išėmimai jas padidina, NPD sumažėja, ir deklaracijoje primoki 20 % nuo tos NPD dalies, kurią darbdavys tau jau pritaikė.

Tai reiškia, kad kol NPD dar mažėja, kiekvienas apmokestinamas euras kainuoja ne 15 %, o 15 % + 0,49 × 20 % = 24,8 %. Prie 1 500 EUR bruto algos 3 000 EUR pelno kainuoja 620 EUR, iš jų 245 EUR dėl NPD. Numatytajame pavyzdyje NPD nukrenta nuo 3 983,64 EUR iki nulio, todėl 10 000 EUR pelno kainuoja 2 221,73 EUR.

Ir štai vieta, kur apsirinka beveik visi: nuo NPD neišgelbsti nei penkerių metų taisyklė, nei investicinė sąskaita. Jų 15 % neįeina į 20 % pakopą, bet į metines pajamas NPD skaičiavimui įeina. Šito priedo nėra be algos arba kai alga siekia bent 2 677,49 EUR bruto per mėnesį, nes tada NPD ir taip nulis.

Kita pusė liečia dideles algas. Pelno dalis iki 12 VDU apmokestinama 15 %, bet ji įskaičiuojama į 36 VDU ribą ir pastumia algą į 25 % pakopą. Kai alga kartu su pelnu peržengia 83 237,40 EUR, kiekvienas pelno euras realiai kainuoja 15 % + 5 % = 20 %. Įvesk 72 000 EUR algos ir 20 000 EUR pelno: paprasta sąskaita 3 338,13 EUR, investicinė 3 000 EUR.

2. Lūžio taškas 29 745,80 EUR galioja ne visiems

Investicinė sąskaita praranda 500 EUR lengvatą, bet laimi tada, kai pelnas peržengia 12 VDU ir paprastoje sąskaitoje prasideda 20 %. Be algos ir su įprasta alga lūžio taškas yra 29 745,80 EUR metinio pelno. Jis nejuda, kol alga neviršija 4 499,30 EUR bruto per mėnesį. Vienintelė išimtis — simbolinė 59–240 EUR alga: ten jis pakyla iki 30 725,80 EUR, nes NPD abiem sąskaitoms baigiasi prie skirtingo pelno.

Toliau jis krenta, ir krenta stipriai:

• Alga 5 000 EUR bruto per mėnesį — lūžio taškas 25 237,40 EUR.
• Alga 6 000 EUR — 13 237,40 EUR.
• Alga nuo 6 936,45 EUR (36 VDU per metus) — vos 2 000 EUR.
• Alga nuo 11 560,75 EUR (60 VDU per metus) — 1 125 EUR.

Kodėl? Nes didelei algai paprastos sąskaitos „15 %“ realiai yra 20 % arba 27 %, o investicinėje sąskaitoje lieka 15 %. Tai reiškia, kad gerai uždirbančiam žmogui investicinė sąskaita apsimoka beveik nuo pirmo pardavimo. Savo straipsnyje šią ribą tikrinau su 2 000 ir 2 628,20 EUR alga, ir ten ji tikrai nejuda. Bet didesnei algai ji visai kita, ir to be algos skaičiuojanti lentelė neparodys.

Prie mažo pelno atvirkščiai: investicinė sąskaita brangesnė 75 EUR, o dirbančiam NPD zonoje net 124 EUR. Tie papildomi 49 EUR atsiranda todėl, kad paprastoje sąskaitoje 500 EUR lengvata į metines pajamas neįeina, o investicinėje įeina visas pelnas.

3. Penkeri metai verti tūkstančių, bet tik didelei sumai

100 000 EUR pelno be algos: laikytos iki penkerių metų akcijos kainuoja 19 325,84 EUR, ilgiau — 14 925 EUR. Skirtumas 4 400,84 EUR vien iš kalendoriaus. Prie 10 000 EUR pelno skirtumo nėra jokio, nes tokia suma ir taip telpa į 15 % pakopą.

Ir dar viena išvada, kuri man pačiam buvo netikėta. Akcijoms, laikytoms ilgiau nei penkerius metus, investicinė sąskaita vienkartiniame pardavime niekada nepigesnė: tarifas tas pats 15 %, o 500 EUR lengvatos ji neturi. Jos vertė kitur — atidėjime, kai portfelis juda. Kiek tai duoda per dvidešimt metų, suskaičiavau straipsnyje apie investicinę sąskaitą, o savo skaičius gali pažaisti sudėtinių palūkanų skaičiuoklėje.

Ar penkerių metų taisyklė galioja ETF

Sakysiu tiesiai. Įstatymas ir VMI mini akcijas, dalis ir pajus. ETF kaip tokio nemini niekur.

Populiariausi ETF, kuriuos Lietuvoje perka per IBKR ar Trading 212 (iShares, Vanguard, Xtrackers, SPDR), registruoti Airijoje ar Liuksemburge kaip investicinės bendrovės: plc, ICAV, SICAV. Tai, ką perki, teisiškai yra tos bendrovės akcijos. Sutartiniai fondai, pavyzdžiui Vokietijos „(DE)“ ETF ar Prancūzijos FCP, bendrovės neturi ir leidžia vienetus, ne akcijas.

VMI viešai nėra išaiškinusi nė vieno iš šių atvejų. Todėl mano taisyklė paprasta: sutartinį fondą skaičiuok be penkerių metų taisyklės. Akcinės formos ETF ji turėtų tikti, bet jei nuo to priklauso tūkstančiai, prieš pardavimą gauk VMI atsakymą raštu. Mokesčių klausimai — VMI. Fondo formą rasi jo prospekte ar KID dokumente: ieškok žodžių plc, ICAV, SICAV arba FCP.

Dividendai ir deklaravimas

Dividendai apmokestinami 15 % nepriklausomai nuo sumos ir į 36 VDU ribą neįeina. Investicinė sąskaita jų mokesčio neatideda: dividendai apmokestinami juos gavus, o į sąskaitą grįžta kaip įnašas po mokesčių. Bet į metines pajamas NPD skaičiavimui jie įeina, todėl 1 000 EUR dividendų prie 2 000 EUR algos kainuoja 248 EUR, ne 150 EUR. Dar viena priežastis, kodėl pats renkuosi kaupiamuosius, accumulating, ETF.

Deklaruoti privalai, kai pardavimo pajamos viršija 500 EUR, net jei pelno nėra. Pardavei už 20 000 EUR ir uždirbai 100 EUR — mokestis 0, deklaracija privaloma. 2026 m. pajamos deklaruojamos GPM311 D priede iki 2027 m. gegužės 3 d., nes gegužės 1-oji yra šeštadienis. Investicinė sąskaita deklaruojama H dalyje, prieduose GPM311H1 ir GPM311H2, iki birželio 1 d.

Ir detalė, kuri kainuoja pinigus: Lietuvos tarpininkai VMI praneša pardavimo pajamas 12 kodu, be lengvatos. Preliminarioje deklaracijoje jos bus apmokestintos nuo visos sumos, kol pats neperkelsi jų į 11 kodą ir neįrašysi įsigijimo kainos.

Skaičiuoklė laiko, kad alga visus metus vienoda ir NPD darbe taikomas, kad kitų ne darbo pajamų nėra, o investicinės sąskaitos atveju išsiimi visą pelną tais pačiais metais. Nemodeliuojama: užsienyje išskaičiuotas mokestis nuo dividendų, nuostoliai iš ankstesnių metų, sutuoktinių bendroji nuosavybė, FIFO tarp partijų, išvestinės priemonės ir obligacijos, individuali veikla. Tai ne mokesčių konsultacija: individualius klausimus spręsk su VMI.

Dažni klausimai

Šaltiniai

• VMI, „Apie akcijų pardavimo pajamų apmokestinimą“ — akcijos, išlaikytos ilgiau nei 5 m., 15 %, neįskaičiuojamos į 20/25/32 % dalį.
• VMI, „Apie gyventojų pajamų mokesčio tarifus“ — 15 % iki 12 VDU, 20/25/32 %, dividendai, akcijos (dalys, pajai) > 5 m. ir investicinė sąskaita 15 % be progresijos, 1 VDU = 2 312,15 EUR.
• VMI, „Mokesčių įstatymų pakeitimai nuo 2026-01-01“ (atnaujinta 2026-01-15) — 15 % pajamų sąrašas, MNPD formulė, MNPD nulis nuo 32 129,88 EUR.
• VMI, „NPD taikymas“ (KM0285) — metinės pajamos NPD skaičiavimui yra visų apmokestinamųjų pajamų suma.
• VMI, „Apie investicinę sąskaitą“ — 15 % nuo 2026-01-01 nepriklausomai nuo sumos, GPMĮ 17 str. lengvatos netaikomos, dividendai kaip įnašas.
• VMI, finansinių priemonių 500 EUR lengvata ir jų deklaravimas — deklaruoti, kai pajamos viršija 500 EUR, 11 ir 12 kodai.

Visi šaltiniai tikrinti 2026-09-24.