Kriptovaliutų mokesčių skaičiuoklė: kiek GPM sumokėsi už 2026 metus

Kaip skaičiuojama

Skaičiuoklė nedaugina pelno iš tarifo. Ji du kartus apskaičiuoja visų tavo metų GPM: be kriptovaliutos ir su ja. Skirtumas ir yra tai, ką kriptovaliuta tau realiai kainuoja. Tik taip pasimato ir progresija, ir NPD.

2026 m. vienas VDU yra 2 312,15 EUR, tad 12 VDU yra 27 745,80 EUR, 36 VDU yra 83 237,40 EUR, 60 VDU yra 138 729 EUR. Visus tarifus ir ribas paėmiau iš VMI puslapių, nuorodos apačioje.

Trys dalykai, kurie keičia atsakymą

1. 2 500 EUR yra nuo pelno, o 500 EUR ne apie kriptovaliutą

Paieškoje nuolat matau tą patį klausimą: 500 ar 2 500 EUR, 15 ar 20 %. Susidėliokim.

• 2 500 EUR galioja kitam turtui: kriptovaliutai, baldams, kompiuteriui. Atimama iš metų pelno, tai yra iš pardavimų minus įsigijimo kaina. Pardavei už 20 000 EUR ir uždirbai 1 000 EUR? Mokesčio nėra, ir deklaruoti nereikia.
• 500 EUR galioja finansinėms priemonėms: akcijoms, ETF, Bitcoin ETP. Irgi atimama iš pelno, bet deklaruoti privalai, kai pardavimo pajamos viršija 500 EUR.
• 15 % ir 20 % yra ne alternatyvos, o pakopos. 15 % taikoma ne darbo pajamoms iki 27 745,80 EUR per metus, viršijanti dalis eina į 20 %. 2025 m. ta riba buvo 120 VDU (253 065,60 EUR), todėl senesniuose tekstuose rasi visai kitą skaičių.

Ir vienas spąstas: 2 500 EUR riba bendra visam kitam turtui. VMI pavyzdyje žmogus pardavė BTC už 2 800 EUR (pirko už 100 EUR) ir kompiuterį už 650 EUR (pirko už 800 EUR). Viskas sudedama į vieną krūvą: 3 450 − 900 = 2 550 EUR, mokestis nuo 50 EUR. Įvesk tuos skaičius į skaičiuoklę ir gausi 7,50 EUR, kai algos nėra.

2. Alga pakelia kripto mokestį

Šitą detalę lengva praleisti, nes ji slepiasi ne kriptovaliutų taisyklėse, o NPD formulėje. Metinis NPD skaičiuojamas ne nuo algos, o nuo visų metų apmokestinamųjų pajamų. Kripto pelnas jas padidina, NPD sumažėja, ir deklaracijoje tenka primokėti 20 % nuo tos NPD dalies, kurią darbdavys tau jau pritaikė. VMI tai rašo tiesiai.

Tai reiškia, kad kol NPD dar nesibaigė, kiekvienas apmokestinamas kripto euras kainuoja ne 15 %, o 15 % + 0,49 × 20 % = 24,8 %. NPD baigiasi, kai visos metų pajamos pasiekia 32 129,88 EUR. Prie vidutinės 2 312,15 EUR algos tas pats 10 000 EUR pelnas kainuoja 1 554,64 EUR, iš jų 429,64 EUR dėl NPD.

Kita pusė liečia didesnes algas. NPD jų jau neturi, bet pelnas kartu su alga gali peržengti 36 VDU, ir virš jo tarifas 25 %. Prie 6 000 EUR bruto algos 52 500 EUR pelno kainuoja 10 550,84 EUR, be algos būtų 8 612,71 EUR.

Vėlgi, ne panika, o planavimas. Lengvata kasmet nauja ir į kitus metus nesikaupia. Prie numatytųjų skaičių 10 000 EUR pelnas vienais metais kainuoja 1 860 EUR, o išskaidytas po 5 000 EUR per dvejus metus — 2 × 620 = 1 240 EUR.

3. Bitcoin ETP brangesnis, kol pelnas mažas

Tas pats Bitcoin, tik per brokerio ETP, VMI požiūriu yra finansinė priemonė. Lengvata 500 EUR, ne 2 500, todėl skirtumas didžiausias būtent prie mažo pelno: 2 000 EUR pelno iš tikro Bitcoin kainuoja 0 EUR, iš ETP — 372 EUR (prie 2 000 EUR algos).

Penkerių metų taisyklė, kuri akcijoms, dalims ir pajams palieka 15 % be progresijos, ETP nepadeda. Europos Bitcoin ETP dažniausiai yra ETN, tai yra skolos vertybinis popierius, o ne akcija ar pajus. Todėl trečias stulpelis palyginime yra akcijų ETF, laikytas ilgiau nei penkerius metus: kaip atskaitos taškas, ne kaip Bitcoin pakaitalas.

Mano išvada: kol parduodi mažai, tikras Bitcoin mokestiškai pigesnis. Kai pelnas didelis, skirtumas tarp jo ir ETP susitraukia iki 2 000 EUR lengvatos vertės, o ilgai laikomas akcijų indeksas tampa pigiausias. Kodėl ETP apskritai egzistuoja ir ką iš tikrųjų perki, parašiau atskirame straipsnyje.

Mainai, įsigijimo kaina ir apskaita

Mainai jau yra pardavimas. VMI pavyzdys: ETH, pirktas už 2 300 EUR, iškeistas į BTC, kurio rinkos kaina mainų metu 2 600 EUR. Pelnas 300 EUR priklauso mainų metams, nors eurų nematei. Kai vėliau tą BTC parduodi už 2 700 EUR, įsigijimo kaina jau 2 600 EUR, o pelnas tik 100 EUR. Kiekvienas keitimas užfiksuoja naują atskaitos tašką.

Todėl pirmame laukelyje sumuok ne tik tai, kas atėjo į banką, bet ir kiekvienus mainus rinkos verte. O antrame — kiekvieno parduoto ar išmainyto kiekio kainą, ne visų metų pirkinius.

FIFO ar vidurkis? VMI kriptovaliutai metodo neįvardija. Vienintelis leidinio pavyzdys skaičiuoja proporcingai tos pačios pirkimo partijos daliai: nupirkta 1 120 USDT už 1 000 EUR, parduota 900, įsigijimo išlaidos 803,57 EUR. Kai partijų daug ir pirkta skirtingomis kainomis, VMI viešai nepasako, kurios laikomos parduotomis pirmiau. Jei tau tai lemia tūkstančius, klausk VMI raštu. Mokesčių klausimai — VMI.

Dokumentai. Įsigijimo kaina turi būti pagrįsta. Keityklų ataskaitos ir išrašai tinka, jei iš jų matyti, kas, kada, kiek ir už kiek pirko. Neturi dokumento — neturi ir išlaidos. Pats vedu lentelę nuo pirmos dienos: data, kiekis, kaina eurais, platforma, o mainams — rinkos kaina tą minutę. Po metų jos neatkursi.

Kada tai tampa individualia veikla

Viskas aukščiau galioja, kai kriptovaliutą parduodi kaip gyventojas. VMI leidinyje parašyta, kad kaip kitas turtas kriptovaliuta apmokestinama tada, kai sandoriai atsitiktinio ar vienkartinio pobūdžio. Kai tenkinami visi trys kriterijai — savarankiškumas, tęstinumas ir siekis gauti pajamų, — tai jau individuali veikla. 2 500 EUR lengvatos nebėra, atsiranda GPM su kreditu ir Sodros įmokos.

VMI pavyzdžiai rodo ribą: platforma, automatiškai kopijuojanti kito žmogaus sandorius, kai pats nieko nedarai, individuali veikla nėra. Tęstinis kasimas ir spekuliacinis keitimas yra, ir tada reikia pažymos. Kiek tai kainuotų, pasiskaičiuok individualios veiklos skaičiuoklėje. Tikslios ribos tarp „aktyviai investuoju“ ir „vykdau veiklą“ įstatymas nenubrėžia, ir ši skaičiuoklė jos nevertina.

Ir dar du dalykai, kurių nepakeisi: investicinės sąskaitos režimas kriptovaliutai netaikomas, o laikymas pats savaime mokesčio nesukuria. Perki ir laikai — deklaracija tuščia, kad ir kiek užaugtų. Daugiau apie tai — straipsnyje apie kriptovaliutų mokesčius.

Skaičiuoklė laiko, kad kriptovaliutą parduodi ne individualios veiklos pagrindu, kad alga visus metus vienoda ir NPD darbe taikomas, o kitų ne darbo pajamų suma jau po jų lengvatų. ETP palyginimas laiko, kad 500 EUR lengvata dar nepanaudota. Nemodeliuojama: dividendai, individuali veikla, užsienyje sumokėtas mokestis, nuostolių perkėlimas į kitus metus. Tai ne mokesčių konsultacija: individualius klausimus spręsk su VMI.

Dažni klausimai

Šaltiniai

• VMI, „Kaip apmokestinamos kito neregistruotino turto pardavimo pajamos?“ — 2 500 EUR, 15 % iki 12 VDU, 20/25/32 %, 2026 m. VDU sumos.
• VMI DUK KM1242, kito neregistruotino turto klausimai — 2 500 EUR skaičiuojama nuo pajamų ir įsigijimo kainos skirtumo, finansinėms priemonėms netaikoma.
• VMI, „Kriptovaliutų apskaita ir mokesčiai“ (atnaujinta 2025-09-30) — mainai, atlygis, USDT pavyzdys, individualios veiklos kriterijai, deklaravimas.
• VMI, „Apie gyventojų pajamų mokesčio tarifus“ — alga ir ne darbo pajamos sumuojamos 36 ir 60 VDU riboms.
• VMI, „NPD taikymas“ — metinis NPD nuo visų metinių pajamų, formulė 8 964 − 0,49 × (GMP − 13 836).
• VMI, finansinių priemonių 500 EUR lengvata, jų deklaravimas ir penkerių metų taisyklė.

Visi šaltiniai tikrinti 2026-09-24.