Pradžia/Straipsniai/Akcijų ir ETF mokesčiai
Mokesčiai
Akcijų ir ETF mokesčiai: 500 EUR ir penkeri metai
Riba, nuo kurios prasideda 20 %, nukrito nuo 120 iki 12 vidutinių atlyginimų. Tai reiškia, kad kantrybė nuo šiol turi konkrečią kainą eurais, ir aš ją čia suskaičiavau.
Kaip skaičiuojamas pelnas
Apmokestinamos ne pardavimo pajamos, o skirtumas. Iš to, už kiek pardavei, atimi tai, už kiek pirkai, ir su sandoriu susijusius privalomus mokėjimus.
Šitoje vietoje yra detalė, kurios beveik niekas nežino, o ji kainuoja pinigus. Į įsigijimo kainą galima įtraukti komisinį atlygį tarpininkui. Bet negalima įtraukti trijų dalykų:
- Vertybinių popierių sąskaitos tvarkymo ir saugojimo mokesčio. VMI leidinyje pasakyta tiesiai: jis privalomiems mokėjimams nepriskiriamas.
- Valiutos keitimo išlaidų. Sumokėjai 100 EUR už eurų vertimą į kitą valiutą? Į įsigijimo kainą tai neįeina.
- Palūkanų už paskolą, jei akcijas pirkai skolintais pinigais.
Tai reiškia, kad brokerio metinis saugojimo mokestis yra grynas kaštas, kurio nekompensuoja net mokesčių sistema. Dar viena priežastis rinktis platformą be jo.
500 EUR lengvata
Skirtumas tarp pardavimo pajamų ir įsigijimo išlaidų neapmokestinamas, jeigu per metus neviršija 500 EUR (VMI).
Svarbiausia suprasti, kad tai atskaitymas, ne riba. Uždirbai 2 000 EUR — apmokestinama ne visa suma ir ne nulis, o 1 500 EUR. Peržengęs 500 EUR neprarandi lengvatos, tiesiog ji nustoja dengti visą pelną.
Ir dar vienas dalykas, kuris man atrodo svarbiausias visame šitame skyriuje: lengvata nesusieta su laikymo terminu. Nesvarbu, ar akcijas laikei tris dienas, ar dvylika metų — 500 EUR atimami.
Kada ji netaikoma
VMI išvardija konkrečius atvejus. Lengvatos nėra, kai:
- akcijos parduodamos tam pačiam vienetui, kuris jas išleido;
- vertybiniai popieriai laikomi parduotais vieneto likvidavimo atveju;
- parduodamos akcijos, gautos nemokamai didinant įstatinį kapitalą iš bendrovės lėšų;
- pajamos susijusios su tikslinėmis teritorijomis;
- pajamos gaunamos per investicinę sąskaitą — ji turi visiškai atskirą režimą.
Ir dar viena reta, bet brangi detalė: neatidėliotiniems valiutos pirkimo ir pardavimo sandoriams, tai yra paprastam valiutos keitimui, 500 EUR lengvata netaikoma.
Tarifai 2026 metais
Bazinis tarifas 15 %. Progresija prasideda tada, kai pelnas kartu su kitomis ne darbo pajamomis peržengia 12 VDU.
| Metinė ne darbo pajamų dalis | Suma 2026 m. | Tarifas |
|---|---|---|
| iki 12 VDU | iki 27 745,80 EUR | 15 % |
| 12–36 VDU | 27 745,80–83 237,40 EUR | 20 % |
| 36–60 VDU | 83 237,40–138 729,00 EUR | 25 % |
| virš 60 VDU | virš 138 729,00 EUR | 32 % |
Vienas VDU 2026 m. yra 2 312,15 EUR. Štai ką visa tai duoda praktikoje, kai kitų ne darbo pajamų nėra:
| Metinis pelnas | Apmokestinama | Mokestis | Efektyvus tarifas |
|---|---|---|---|
| 400 EUR | 0 EUR | 0 EUR | 0 % |
| 2 000 EUR | 1 500 EUR | 225 EUR | 11,3 % |
| 10 000 EUR | 9 500 EUR | 1 425 EUR | 14,2 % |
| 40 000 EUR | 39 500 EUR | 6 512,71 EUR | 16,3 % |
| 100 000 EUR | 99 500 EUR | 19 325,84 EUR | 19,3 % |
Penkerių metų taisyklė
Dabar svarbiausia. Ne per investicinę sąskaitą įgytų akcijų, išlaikytų ilgiau nei penkerius metus iki pardavimo, pajamos apmokestinamos 15 % nepriklausomai nuo sumos ir neįskaičiuojamos į tą metinę dalį, kuri apmokestinama 20, 25 ir 32 procentais (VMI).
Antra dalis svarbesnė už pirmą. Tos pajamos ne tik apmokestinamos mažiau — jos dar ir nestumia tavo kitų pajamų į aukštesnę pakopą.
Prie 100 000 EUR pelno skirtumas yra 4 401 EUR. Tai kaina, kurią sumoki už tai, kad pardavei per anksti. Prie 10 000 EUR pelno skirtumo nėra jokio, nes tokia suma dar telpa į 15 % pakopą.
Iš to seka labai paprasta išvada: penkerių metų taisyklė nėra svarbi tam, kas investuoja po truputį ir neparduoda. Ji tampa kritiškai svarbi tada, kai vieną dieną nusprendi realizuoti didelę poziciją.
Kur šita taisyklė susiduria su periodiniu investavimu
Periodinis investavimas, kai perki kas mėnesį, yra paprasčiausia ir efektyviausia strategija. Bet mokesčių prasme jis sukuria situaciją, apie kurią beveik niekas nerašo: kiekvienas mėnesinis pirkimas turi savo penkerių metų laikrodį.
Parduodamas dalį pozicijos po septynerių kaupimo metų, tu parduodi mišinį: dalis vienetų senesni nei penkeri metai, dalis jaunesni. Kurie laikomi parduotais pirmiau?
Čia turiu pasakyti tiesiai: aiškaus atsakymo VMI viešuose puslapiuose neradau. Praktikoje taikomas principas, kad anksčiausiai įsigyti vertybiniai popieriai laikomi parduotais pirmiau, angliškai FIFO, bet aš to VMI leidinyje juodu ant balto nemačiau ir todėl tvirtinti negaliu. Jei planuoji didelį pardavimą ir tau tai lemia tūkstančius, klausk VMI raštu. Mokesčių klausimai — VMI.
Deklaravimas
Pajamos deklaruojamos metinėje deklaracijoje GPM311, jos D priede, iki kitų metų gegužės 1 d. Iki tos pačios datos sumokamas ir mokestis. Kai gegužės 1-oji sutampa su ne darbo diena, terminas pasislenka į artimiausią darbo dieną: už 2025 m. pajamas VMI nurodė gegužės 4 d.
Ir čia yra vieta, kurioje suklysta daug žmonių. Aš pats iš pradžių parašiau neaiškiai, kol neperskaičiau VMI rašto iki galo. 500 EUR riba deklaravimui skaičiuojama ne nuo pelno, o nuo pardavimo pajamų. VMI formuluotė tiesioginė: „Jei gautų pajamų suma viršija 500 Eur, turi būti deklaruojamos visos šios rūšies pajamos.“
Ką tai reiškia praktiškai. Pardavei akcijų už 20 000 EUR ir uždirbai iš to 100 EUR? Mokesčio nėra, nes pelnas telpa į lengvatą, bet deklaruoti privalai, nes pajamos viršija 500 EUR. O tos pajamos, kurioms lengvata apskritai netaikoma, deklaruojamos nuo pirmo euro.
Preliminari deklaracija bus neteisinga
Šitą detalę laikau vertingiausia visame skyriuje. Bankai ir kiti tarpininkai Lietuvoje praneša VMI apie tavo vertybinių popierių pardavimo pajamas 12 išmokos kodu, nevertindami, ar tau priklauso 500 EUR lengvata.
Tai reiškia, kad preliminarioje deklaracijoje tavo pajamos gulės ten, kur lengvata netaikoma. Ar ji priklauso, sprendi tu pats, ir tu pats turi tas pajamas perkelti į 11 kodą bei įrašyti įsigijimo išlaidas. Nepajudinęs nieko sumokėsi mokestį nuo sumos, nuo kurios neturėtum.
Sutuoktiniams lengvata dvigubinasi
Kai parduodamos bendrosios jungtinės nuosavybės teise priklausančios finansinės priemonės, laikoma, kad pajamas sutuoktiniai gavo lygiomis dalimis, ir 500 EUR lengvata taikoma kiekvieno apmokestinamųjų pajamų daliai atskirai.
Praktiškai tai reiškia 1 000 EUR neapmokestinamo pelno per metus dviese. Prie 1 200 EUR pelno mokestis būna 30 EUR vietoj 105 EUR. Ne milžiniška suma, bet nemokamas dalykas, apie kurį verta žinoti.
Ką darau pats
- Neparduodu be priežasties. Kiekvienas pardavimas yra mokestinis įvykis, o kiekvienas neparduotas euras toliau dirba. Timing'o bandymai yra pagrindinė pinigų praradimo priežastis, ir mokesčiai tą tik pablogina.
- Renkuosi accumulating ETF. Kaupiamasis fondas neišmoka dividendų, tad nėra kasmetinio apmokestinamo įvykio. Auginti kapitalą taip paprasčiau.
- Vedu apskaitą nuo pirmos dienos. Kiekvieno pirkimo data, kiekis, kaina, komisinis. Po dešimties metų atkurti to iš brokerio ataskaitų yra kančia.
- Kas metus panaudoju 500 EUR. Jei metų gale turiu nedidelį nerealizuotą pelną ir taip planavau kažką parduoti, geriau tai padaryti, kol lengvata dar nepanaudota. Ji nesikaupia į kitus metus.
Trys klaidos
- Laikyti 500 EUR riba, o ne atskaitymu. Peržengus ją mokestis skaičiuojamas ne nuo visos sumos, o nuo perviršio.
- Manyti, kad 15 % yra galutinis atsakymas. Nuo 27 745,80 EUR prasideda 20 %. Riba nukrito labai stipriai, ir daug kas apie tai dar nežino.
- Sumaišyti su investicine sąskaita. Tai atskiras režimas, ir jame 500 EUR lengvatos nėra. Apie tai atskirai.
Dažni klausimai
Kiek pelno iš akcijų neapmokestinama?
Skirtumas tarp pardavimo pajamų ir įsigijimo išlaidų, įskaitant privalomus mokėjimus, neapmokestinamas, jeigu per metus neviršija 500 EUR. Tai atskaitymas: uždirbus 2 000 EUR, apmokestinama 1 500 EUR.
Koks tarifas taikomas 2026 m.?
Bazinis 15 %. Jei pelnas kartu su kitomis ne darbo pajamomis viršija 12 VDU (27 745,80 EUR), viršijanti dalis apmokestinama 20 %, nuo 36 VDU (83 237,40 EUR) 25 %, nuo 60 VDU (138 729 EUR) 32 %.
Kas yra penkerių metų taisyklė?
Ne per investicinę sąskaitą įgytų akcijų, laikytų ilgiau nei penkerius metus, pajamos apmokestinamos 15 % nepriklausomai nuo sumos ir neįskaičiuojamos į dalį, apmokestinamą 20, 25 ir 32 procentais. Prie 100 000 EUR pelno tai 4 401 EUR skirtumas.
Ar reikia deklaruoti, jei pelnas mažesnis nei 500 EUR?
500 EUR riba deklaravimui skaičiuojama nuo pardavimo pajamų, ne nuo pelno. Pardavus už 20 000 EUR ir uždirbus 100 EUR, mokesčio nėra, bet deklaruoti privaloma. Pajamos, kurioms lengvata netaikoma, deklaruojamos nuo pirmo euro. Deklaracija GPM311, D priedas, iki gegužės 1 d.
Ar galima atimti brokerio mokesčius?
Komisinį atlygį tarpininkui — taip. Vertybinių popierių sąskaitos tvarkymo ir saugojimo mokesčio, valiutos keitimo išlaidų ir palūkanų už paskolą — ne.
Ar sutuoktiniams 500 EUR lengvata bendra?
Ne, atskira kiekvienam. Bendrosios jungtinės nuosavybės atveju laikoma, kad pajamas gavo lygiomis dalimis, ir lengvata taikoma kiekvieno daliai.
Tvarka pateikta pagal VMI paskelbtą informaciją, patikrintą 2026-09-10, ir VMI leidinį apie finansinių priemonių pardavimo pajamų apmokestinimą. Skaičiavimuose priimta, kad kitų ne darbo pajamų nėra; realioje situacijoje jos sumuojamos. Ar konkretaus ETF vienetai atitinka „akcijų“ sąvoką penkerių metų taisyklei, priklauso nuo fondo teisinės formos — to netvirtinu ir siūlau klausti VMI. Tai ne mokestinė konsultacija.
Gauk savaitės rinkų apžvalgą
Kas savaitę viename laiške: kas pajudėjo rinkose ir ką tai reiškia tavo pinigams.